Столичные налоговики разъяснили предпринимателям новые правила уплаты НДС при упрощенной системе налогообложения

В Федеральном центре поддержки технологического предпринимательства сотрудники ИФНС России № 2 по г. Москве провели выездную встречу с уполномоченными по защите прав предпринимателей. Главной темой обсуждения стали изменения в налоговом законодательстве, касающиеся уплаты НДС для бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН).

В ходе встречи представители налогового органа рассказали, что с 1 января 2026 года практически все компании и индивидуальные предприниматели на УСН автоматически становятся плательщиками НДС. Однако, из этого правила есть важные исключения, которые зависят от суммы дохода: если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, НДС можно не платить. Освобождение от НДС предоставляется автоматически — уведомлять налоговый орган лично не нужно. Отчитываться по НДС в этом случае также не требуется. Порог будет поэтапно снижаться: для освобождения от НДС в 2027 году доход за 2026 год должен составлять не выше 15 млн рублей, а начиная с 2028 года — не выше 10 млн рублей.

Налоговые инспекторы пояснили, что если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года налог необходимо уплачивать. При этом у бизнеса есть выбор способа исчисления налога: по общим или по специальным ставкам.

• Общие ставки (0%, 10%, 22%) подойдут налогоплательщикам, чьи основные покупатели — компании и ИП, заинтересованные в применении «входного» НДС к вычету. В этом случае у налогоплательщика также возникает право на вычет.
• Специальные ставки (5% и 7%) выгодны, если клиентами являются физические лица или неплательщики НДС, либо если значительная доля расходов приходится на заработную плату и закупки без НДС. В данной ситуации счета выставляются по пониженной ставке, однако право на вычет «входного» НДС не предоставляется. Ставка 5% применяется при годовых доходах от 20 до 250 млн рублей, ставка 7% — при доходах от 250 до 450 млн рублей.

Выбранную специальную ставку (5% или 7%) необходимо применять не менее 12 кварталов подряд. Исключение предусмотрено для налогоплательщиков, впервые начавших уплачивать НДС в 2026 году: они могут отказаться от применения специальной ставки в течение первых четырех кварталов.

Предпринимателям также напомнили, что пороговые значения для применения режима УСН изменились с учетом коэффициента-дефлятора. В 2026 году лимит доходов для УСН составляет 490,5 млн рублей, а лимит по остаточной стоимости основных средств — 218 млн рублей.

Встреча прошла в формате открытого диалога: налоговики не только проинформировали участников о новеллах законодательства, но и ответили на практические вопросы бизнес-омбудсменов о выборе экономически выгодной стратегии.