Московское Управление и ОПОРА РОССИИ провели круглый стол об изменениях в УСН-2026

УФНС России по г. Москве совместно с Комиссией «ОПОРЫ РОССИИ» по аудиту, бухгалтерскому учету и налогово-финансовому консультированию, Комитетом по налогам и бюджету, Уполномоченным по защите прав предпринимателей г. Москвы и СРО Ассоциация «Содружество» провели круглый стол на тему «Актуальные вопросы по УСН и НДС».

Открывая мероприятие, Виктория Хандажевская отметила важность взаимодействия бизнес-сообщества с представителями налоговых органов, передав слово начальнику отдела камеральных проверок ИФНС России №31 по г. Москве Лидии Шефер. В своем докладе Л. Шефер рассказала участникам встречи, что с 1 января 2026 года для компаний и индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения вступают в силу новые правила работы с НДС.

При этом автоматическое освобождение от обязанностей плательщика НДС актуально для большинства «упрощенцев». Если доход за 2025 год не превысил 20 миллионов рублей, то с 2026 года бизнес автоматически освобождается от:

• Уплаты НДС в бюджет;
• Сдачи налоговых деклараций по этому налогу;
• Ведения книг покупок и продаж;
• Обязательного выставления счетов-фактур.

Важное предупреждение: если бизнесмен по ошибке или добровольно выставит контрагенту счёт-фактуру с выделенной суммой НДС, то это повлечет обязанность начислить и уплатить этот налог в бюджет, а также сдать соответствующую декларацию.

Что делать, если доход превысил 20 млн рублей?

Если по итогам 2025 года доход составил более 20 млн рублей, с 1 января 2026 года компания или ИП становятся плательщиком НДС. При этом у налогоплательщика будет выбор между двумя вариантами.

Вариант 1: Специальные пониженные ставки НДС (5% или 7%)

Этот режим предлагает льготную ставку, которая зависит от суммы годового дохода:

5% — при доходах от 20 до 250 млн рублей.

7% — при доходах от 250 до 490 млн рублей.

Однако у этого варианта есть существенные ограничения:

Налогоплательщик не может применять налоговые вычеты по «входному» НДС: то есть НДС, уплаченный поставщикам, не вычитается из суммы налога к уплате, а учитывается в расходах. Выбрав специальные ставки, бизнес обязан применять этот режим минимум 3 года (12 кварталов подряд). Досрочно перейти на общие ставки можно только в случае превышения установленных лимитов по доходу.

Вариант 2: Общие ставки НДС - 20%, 10%, 0%.

Это стандартный порядок, аналогичный общей системе налогообложения.

Главное преимущество: возможность принимать к вычету «входной» НДС, уплаченный поставщикам. Этот вариант может быть выгоден тем, у кого значительная доля закупок облагается этим налогом.

Превышение лимита в течение 2026 года

Лимит в 20 млн рублей контролируется не только по итогам прошедшего года, но и нарастающим итогом в течение текущего налогового периода. Если в 2026 году доходы, рассчитанные с начала года, превысят 20 млн рублей, право на освобождение утрачивается. Обязанность исчислять и уплачивать НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором было зафиксировано превышение.

Например, если лимит превышен в мае, начислять НДС на операции нужно будет начиная с июня.

Новые обязанности для тех, кто будет платить НДС

Все налогоплательщики НДС, вне зависимости от выбранной ставки, с 2026 года должны соблюдать установленный порядок документооборота:

• Декларация по НДС сдается ежеквартально в электронной форме не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
• Уплата налога производится равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом, — не позднее 28-го числа каждого месяца:
• Счета-фактуры необходимо выставлять в течение 5 календарных дней с даты отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Для расчетов с физическими лицами допустимо оформление сводного документа;
• Кассовые чеки: с 2026 года в каждом кассовом чеке должна быть обязательно указана применяемая ставка НДС (например, 20%, 10%, 5%).